Налоги

Содержание статьи:

Коротко о налогах (понятие, функции)
Виды налогов
Системы налогообложения

Налог – это обязательный платеж, взимаемый с граждан в пользу государства.

Налоги – главная статья доходов государства. Исходя из полученной суммы правительство готовит проект бюджета, который утверждает Государственная дума. На деньги налогоплательщиков в стране строятся новые дороги, открываются новые школы и больницы, существуют государственные музеи и другие учреждения. Именно поэтому гражданам важно осознавать свою ответственность за уплату налогов, и не случайно в Конституции России плата налогов отмечена как обязанность гражданина.

В Налоговом кодексе сказано, что "налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев". Кроме того, "законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога".

Элементы структуры налога:

Субъект налога - тот (человек, фирма), кто платит налог.
Объект налога - то, что подлежит налогообложению.
Единица налогообложения - например, площадь помещения или земельного участка (квадратные метры, гектары, сотки), единицы мощности двигателя транспорта (от киловатт до лошадиных сил), валюта, в которой получена прибыль.
Источник уплаты налога - источник, из которого платятся деньги на налоги (зарплата, прибыль).

Налоги выполняют несколько важных функций:

- фискальную (накопление денег в казне государства)

- распределительную (перераспределение доходов между разными слоями населения)

- регулирующую (с помощью налогов возможно влиять на рост экономики, к примеру)

Виды налогов

Налоги бывают местные, региональные (платятся в «кошелек» субъекта федерации, например, в «кошелек» Краснодарского края или Ростовской области) и федеральные (платятся в общероссийский «кошелек»).

К федеральным налогам относят:

налог на доходы физических лиц
налог на прибыль организаций
налог на добавленную стоимость (НДС)
акцизы
налог на добычу полезных ископаемых
водный налог
налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

К региональным налогам относят:

налог на имущество организаций
налог на игорный бизнес
транспортный налог
дорожный налог

К местным налогам относят:

налог на имущество физических лиц
земельный налог
торговый сбор
налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости
налог на рекламу

Еще налоги бывают прямые и косвенные.

Прямыми налогами облагается доход или собственность гражданина. Примеры:

налог на прибыль (у бизнесменов)
подоходный (у наемных рабочих)
налог на землю
на транспортное средство
на квартиру

Косвенные налоги, как привило, входят в цену товара или услуги. Примеры:

акцизы
НДС
налог с продаж
пошлины

Системы налогообложения

Существует три системы налогообложения:

1) Пропорциональная

2) Прогрессивная

3) Регрессивная

ПРОПОРЦИОНАЛЬНАЯ система налогообложения заключается в том, что все люди платят одинакового размера процент со своих доходов. Такая система была в РФ до 1 января 2021 г. Человек мог получать зарплату 20 тыс. рублей в месяц, а мог и 480 тыс. рублей в месяц, однако и в том, и в другом случае из зарплаты вычиталось 13 % от суммы.

ПРОГРЕССИВНАЯ система подразумевает увеличение ставки налога вместе с увеличением зарабатываемой человеком суммы. При такой системе тот, кто зарабатывает 20 тыс. рублей отдаст 13%, а вот тот, кому в месяц повезло заработать 480 тыс. рублей, уже заплатит больше - 15% (процентная ставка на момент 2021 г. для людей, зарабатывающих более 5 млн. в год).

РЕГРЕССИВНАЯ система противоположна прогрессивной: процентная ставка снижается при увеличение дохода. Человек с зарплатой 20 тыс. рублей заплатит,например, 35 %, а человек с зарплатой 480 тыс. рублей - 13 %. Последняя система кажется несправедливой и часто так и есть: богатый класс защищает свои интересы. Но бывает, что такая система вводится для того, чтобы способствовать развитию в стране бизнеса, то есть в целях экономического прогресса в государстве.

О налогах с точки зрения не экономики, а права, читайте в нашей статье "Права и обязанности налогоплательщиков".

Перейти к другим темам справочника по обществознанию