Сайт репетитора
Виктории Клепиковой
Перед началом занятия рекомендуем распечатать файл с заданиями:
Скачать PDF файл
Задание 1. Вставьте пропущенные слова в тексте, пользуясь по необходимости подсказками (приведены сразу после текста):
Налог – это обязательный платеж, взимаемый с граждан в пользу _______1________. Налоги – главная статья доходов государства. Исходя из полученной суммы ________2_______ готовит проект _______3________ , который утверждает ___________4__________ . На деньги налогоплательщиков в стране строятся новые дороги, открываются новые школы и больницы, существуют государственные музеи и другие учреждения. Именно поэтому гражданам важно осознавать свою ответственность за уплату налогов, и не случайно в ________5_______ России плата налогов отмечена как обязанность гражданина.
Подсказки:
1: Форма организации публичной власти, обладающая аппаратом управления и принуждения.
2: Орган власти, обладающий исполнительной властью. Его глава – премьер-министр.
3: Роспись доходов и расходов государства.
4. Нижняя палата российского парламента (Федерального Собрания).
5: Название основного закона страны, обладающего высшей юридической силой.
Задание 2. Соотнесите название функции налогов с её содержанием:
1. Фискальная функция
2. Регулирующая функция
3. Распределительная функция
4. Стимулирующая функция
А) с помощью налогов возможно влиять на рост экономики
Б) накопление денег в казне государства
В) сглаживание финансового неравенства людей
Задание 3. Соотнесите цели налогооблажения с функциями налогов:
А) обеспечение развития научно-технического прогресса
Б) снижение безработицы
В) обеспечение финансирования государственных расходов
Г) сглаживание социального неравенства в обществе
Д) снижение различий в уровне жизни в разных регионах страны
Ответы: стимулирующая, стимулирующая, фискальная, распределительная, распределительная.
В ЕГЭ встречаются задания такого типа на тему налогов:
"Борис Михайлович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги. Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца".
А) 1 см рабочего объёма двигателя
Б) легковой автомобиль
В) заработная плата
Г) земельный участок
Д) Борис Михайлович
1) субъект налога
2) объект налога
3) источник уплаты налога
4. единица налогообложения
Субъект налога - это тот, кто его платит. В данном случае, это Борис Михайлович.
Объект налога - это то, что облагается налогом, собственность, имущество, прибыль, деятельность. В данном случае, это легковой автомобиль и земельный участок.
Источник уплаты налога - это то, из каких денег субъект берёт средства для оплаты налогов. Здесь это заработная плата.
Единица налогообложения - 1 см рабочего объема двигателя.
Задание 4. Выполните задание.
Владимир Александрович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги. Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
А) 1 см3 рабочего объёма двигателя
Б) Владимир Александрович
B) легковой автомобиль
Г) заработная плата
Д) земельный участок
Задание 5. Прочитайте информацию и вставьте пропущенные слова в тексте:
Налоги бывают местные, региональные (платятся в «кошелек» субъекта федерации, например, в «кошелек» Краснодарского края или Ростовской области) и федеральные (платятся в общероссийский «кошелек»).
В Налоговом кодексе сказано, что «федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации».
«Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации».
«Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований».
Федеральные налоги обязательны к уплате на _______________ территории РФ.
Региональные налоги обязательны к уплате на территории ______________
РФ.
Местные налоги обязательные к уплате на территориях _______________
______________ _______________ .
Задание 6. Ознакомьтесь с информацией (её нужно выучить наизусть для сдачи ЕГЭ) и выполните по ней задания:
К федеральным налогам относят:
- налог на доходы физических лиц
- налог на прибыль организаций
- налог на добавленную стоимость (НДС)
- акцизы
- налог на добычу полезных ископаемых
- водный налог
- налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
К региональным налогам относят:
- налог на имущество организаций
- налог на игорный бизнес
- транспортный налог
- дорожный налог
К местным налогам относят:
- налог на имущество физических лиц
- земельный налог
- торговый сбор
- налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости
- налог на рекламу
Заполните таблицу:
Федеральные налоги
Региональные налоги
Местные налоги
Налог на прибыль организаций
-
Налог на имущество _______________
НДС
Налогообложение _______________ по кадастровой стоимости
Налог на дополнительный доход от добычи углеводобродного сырья
Напротив каждого примера налогов подпишите группу, к которым он относится:
Задание 7. Ознакомьтесь с информацией и выполните задания:
Еще налоги бывают прямые и косвенные. Прямыми налогами облагается доход или собственность гражданина. Примеры: налог на прибыль (у бизнесменов), подоходный (у наемных рабочих), налог на землю, на транспортное средство, на квартиру.
Косвенные налоги, как правило, входят в цену товара или услуги. Примеры: акцизы, НДС, налог с продаж, пошлины.
Прямые налоги
Косвенные налоги
Подоходный налог
Пошлины
Налог на квартиру
- налог на квартиру
- НДС
- подоходный налог
- пошлины
- налог на прибыль
- налог на землю
- налог с продаж
- налог на транспортное средство
Задание 8. Ознакомьтесь с информацией (её нужно выучить наизусть для сдачи ЕГЭ) и выполните задания:
Налоговый кодекс РФ, статья 21:
Права налогоплательщиков (кратко):
1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах;
2) получать от Министерства финансов РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
3) использовать налоговые льготы;
4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит;
5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
7) представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов;
8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
9) получать копии акта налоговой проверки, решений налоговых органов, налоговых уведомлений и требований об уплате налогов;
10) требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах;
11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов;
12) обжаловать акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;
14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;
15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки.
Вставьте пропущенные слова:
1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную _______________ о действующих налогах и сборах;
2) получать от Министерства финансов РФ письменные разъяснения по вопросам ______________ законодательства о налогах и сборах;
3) использовать _______________ _______________;
4) получать _______________ , рассрочку или инвестиционный налоговый _______________;
5) на своевременный зачет или _______________ сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
6) представлять свои _______________ в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
7) представлять налоговым органам _______________ по исчислению и уплате налогов;
8) присутствовать при проведении выездной _______________ _______________;
9) получать _______________ акта налоговой проверки, решений налоговых органов, налоговых уведомлений и требований об уплате налогов;
10) требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения _______________ о налогах;
11) не выполнять _______________ акты и требования налоговых органов;
12) _______________ акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
13) на соблюдение и сохранение _______________;
14) на _______________ в полном объеме убытков, причиненных _______________ актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;
15) на _______________ в процессе рассмотрения материалов _______________ _______________.
Основные обязанности налогоплательщиков (кратко)
1) уплачивать законно установленные налоги;
2) встать на учет в налоговых органах;
3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;
4) представлять налоговые декларации;
5) представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций;
6) представлять в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
7) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов;
8) в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета;
9) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах;
10) налогоплательщики - физические лица по налогам обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.
1) _______________ законно установленные налоги;
2) встать на учет в _______________ _______________;
3) вести в установленном порядке _______________ своих _______________ (расходов) и объектов налогообложения;
4) представлять ________________ ________________;
5) представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа _______________ _______________ доходов и расходов и хозяйственных операций;
6) представлять в налоговые органы_______________, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
7) выполнять законные ________________ налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов;
8) в течение ______ лет обеспечивать сохранность данных _________________ и налогового учета;
9) нести иные_________________, предусмотренные законодательством о налогах и сборах;
10) налогоплательщики - физические лица по налогам обязаны сообщать о наличии у них объектов _________________ имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.
Когда люди становятся взрослыми и начинают зарабатывать на жизнь, из своих доходов они обязаны платить:
1) налоги,
2) страховые выплаты (они идут в том числе на медицину, что позволяет всем нам пользоваться бесплатными медицинскими услугами, если они понадобятся, это называют "лечиться по ОМС"),
3) отчисления в Пенсионный фонд, чтобы в будущем у нас была пенсия.
В России люди уходят на пенсию по общему правилу женщины в 60 лет, а мужчины - в 65 лет.
Пенсионная система в России в период 2002-2014 года была смешанная.
То есть до 2014 года существовало четыре вида пенсии: фиксированная пенсия (по государственному пенсионному обеспечению), страховая, накопительная, добровольная.
Фиксированная часть пенсии - это гарантированная выплата от государства, тот минимум, который будет получать пенсионер. Размер фиксированной выплаты устанавливает государство.
Страховая пенсия - формируется из страховых взносов, которые за работника платит работодатель, а за Индивидуального предпринимателя — он сам. Страховая часть выплачивается не всем пенсионерам. Ее размер зависит от индивидуального пенсионного коэффициента в баллах (ИПК). Чем больше стаж и больше уплаченных страховых взносов, тем выше будет размер его пенсии. Простым языком: вам нужно официально отработать где-нибудь 15 лет (или 15 лет самостоятельно платить взносы), чтобы вам была положена страховая пенсия (на момент 2024 года).
Страховая пенсия бывает не только по старости.
Читаем закон:
Виды страховых пенсий
В соответствии с настоящим Федеральным законом устанавливаются следующие виды страховых пенсий:
1) страховая пенсия по старости;
2) страховая пенсия по инвалидности;
3) страховая пенсия по случаю потери кормильца.
В этом же законе читаем определение страховой пенсии:
Страховая пенсия - ежемесячная денежная выплата в целях компенсации застрахованным лицам заработной платы и иных выплат и вознагражденийв связи с наступлением нетрудоспособности вследствие старости, инвалидности, а нетрудоспособным членам семьи в связи с потерей кормильца.
Страховая пенсия (длинный вариант) - ежемесячная денежная выплата , утраченных ими в связи с наступлением нетрудоспособности вследствие старости или инвалидности, а нетрудоспособным членам семьи застрахованных лиц заработной платы и иных выплат и вознаграждений кормильца, утраченных в связи со смертью этих застрахованных лиц, право на которую определяется в соответствии с условиями и нормами, установленными настоящим Федеральным законом.
Накопительная часть пенсии — это прибавка к пенсионным выплатам по старости. Она формировалась на специальном лицевом счете каждого человека с 2002 по 2014 год за счет страховых взносов от работодателя — 6% от зарплаты и иных выплат за труд. После 2014 г. накопительной части пенсии больше не формируется, на его формирование наложен мораторий. Возможно, его снимут в этом году, а возможно, что нет. Так или иначе, но прямо сейчас в 2024 году средства, которые перечисляются работником или работодателем от его имени в Пенсионный фонд полностью идут на выплаты сегодняшним пенсионерам. На накопительную часть работодатель ничего не переводит.
Пенсия по добровольному (негосударственному) пенсионному обеспечению. Наряду с государственной системой обязательного пенсионного страхования в России существует негосударственное добровольное пенсионное страхование, в рамках которого у россиян есть возможность формировать ещё одну пенсию. Чтобы получать такую пенсию, будущему пенсионеру надо заключить договор с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) и в течение определённого времени делать личные взносы. Кроме самого гражданина в его негосударственном пенсионном обеспечении может принимать участие и его работодатель. Если работодатель делает отчисления на добровольную пенсию своих работников, такая пенсия называется корпоративной.
Ещё есть понятие социальной пенсии и её существование должно слегка утешить всех, кто никогда в жизни не работал.
Социальная пенсия – назначается нетрудоспособным гражданам, постоянно проживающим в Российской Федерации по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца при отсутствии необходимого страхового стажа и минимальной суммы пенсионных баллов (с учетом переходных положений пенсионного законодательства).
Задание 9. Выполните задание из ЕГЭ.
51-летняя гражданка России, преподаватель вуза А. Л. Юсупова обратилась в Управление Пенсионного фонда РФ с просьбой назначить пенсию на двоих детей. Старшему сыну 21 год. Он является студентом очного отделения вуза. Младшему сыну 13 лет. Отец детей погиб в результате пожара на производстве. Члены семьи умершего получали от отца деньги, которые были для них основным источником средств к существованию.
К какому виду относится страховая пенсия, которую назначат несовершеннолетнему ребёнку? Что такое cтраховая пенсия? Будет ли назначена пенсия совершеннолетнему сыну? Поясните свой ответ. Какие ещё два вида страховых пенсий устанавливает закон?
Существует три системы налогообложения:
1) Пропорциональная
2) Прогрессивная
3) Регрессивная
ПРОПОРЦИОНАЛЬНАЯ система налогообложения заключается в том, что все люди платят одинакового размера процент со своих доходов. Такая система была в РФ до 1 января 2021 г. Человек мог получать зарплату 20 тыс. рублей в месяц, а мог и 480 тыс. рублей в месяц, однако и в том, и в другом случае из зарплаты вычиталось 13 % от суммы.
ПРОГРЕССИВНАЯ система подразумевает увеличение ставки налога вместе с увеличением зарабатываемой человеком суммы. При такой системе тот, кто зарабатывает 20 тыс. рублей отдаст 13%, а вот тот, кому в месяц повезло заработать 480 тыс. рублей, уже заплатит больше - 15% (процентная ставка с 2021 г. для людей, зарабатывающих более 5 млн. в год).
РЕГРЕССИВНАЯ система противоположна прогрессивной: процентная ставка снижается при увеличение дохода. Человек с зарплатой 20 тыс. рублей заплатит, например, 35 %, а человек с зарплатой 480 тыс. рублей - 13 %. Последняя система кажется несправедливой и часто так и есть: богатый класс защищает свои интересы. Но бывает, что такая система вводится для того, чтобы способствовать развитию в стране бизнеса, то есть в целях экономического прогресса в государстве.
Вы выполнили до конца все задание, вы молодец! Теперь вы готовы к вопросам в тесте ЕГЭ по этой теме!
